צמצום ההון השחור, הפשיעה בתחום השוק האפור והשימוש במזומן

בהמשך להמלצות הצוות הבין-משרדי לבחינת תופעת הפשיעה בחברה הערבית, הנובעת מהתנהלות השוק השחור בתחום הפיננסי (להלן – הצוות הבין-משרדי), שמטרתן קידום הליכי חקיקה נדרשים וקידום מהלכים נוספים שיהיה בהם לסייע לצמצום פשיעה, כפי שנקבע בהחלטת הממשלה מס' 549 מיום 24 באוקטובר 2021, לקדם את הצעדים הבאים:
1 .    לתקן את חוק צמצום השימוש במזומן, התשס"ח-2018 (להלן – חוק צמצום שימוש במזומן) ולבצע תיקוני חקיקה נוספים במידת הצורך, כך שייקבעו בהם העקרונות הבאים:
א.    הטלת הגבלות על החזקת כסף מזומן על ידי אדם או עוסק  החל מיום 1 בינואר 2024 (להלן – יום התחילה) באופן הבא:
1)    החזקת כסף מזומן על ידי אדם בסכום הגבוה מסכום של 200,000 ש"ח (להלן – הסכום המותר בהחזקה) תהווה עבירה פלילית שבצידה קנס פלילי בשיעור 30% מהסכום העולה על הסכום המותר בהחזקה. כמו כן, בהמשך לכך ייקבע קנס מינהלי לעבירה זו בשיעור של 20% מהסכום העולה על הסכום המותר בהחזקה. לגבי עוסק – ייקבע עיצום כספי בשיעור של 20% מהסכום העולה על הסכום המותר בהחזקה.
2)    על אף האמור בסעיף קטן (1), עוסק יהיה רשאי להחזיק בכל מועד  סכום מזומן מעל הסכום המותר בהחזקה עד גובה סך ההכנסות במזומן שהתקבלו על ידי העוסק במהלך שבעת ימי העסקים שקדמו למועד זה.
3)    נמצא כי אדם מחזיק סכום העולה על הסכום המותר בהחזקה ולא הוטל קנס מינהלי בגין החזקתו, ניתן יהיה לתפוס את הסכום העולה על הסכום המותר בהחזקה, וכן סכום נוסף, אם לא דווח עליו בהתאם להוראות סעיף 5 להלן, עד לתקרה של 100,000 ₪ נוספים לכל היותר, למשך 14 יום. בתום תקופה זו יוחזרו הכספים למחזיק אלא אם כן התקיים אחד מאלה:
א)    הוגשה לבית המשפט בקשה לקבלת צו תפיסה זמני – ניתן יהיה להמשיך לתפוס את הסכום שלגביו הוגשה הבקשה כאמור עד להחלטת בית המשפט בבקשה. בסעיף זה, "בקשה לקבלת צו תפיסה זמני" – כל אחד מאלה: בקשה לצו זמני לפי סעיף 36ו(ב) לפקודת הסמים המסוכנים, התשל"ג-1973 (להלן – פקודת הסמים המסוכנים); בקשה לצו זמני שהוגשה מכוח סעיפים 23, 26(א) או 27(ג)  לחוק איסור הלבנת הון, התש"ס-2000 (להלן – חוק איסור הלבנת הון); בקשה לפי סעיפים 21 או 23 לחוק מאבק בארגוני פשיעה, תשס"ג-2003 (להלן – חוק מאבק בארגוני פשיעה); בקשה לצו זמני שהוגשה מכוח סעיף 53 לחוק המאבק בטרור, תשע"ו-2016. 
ב)    התקיים ברכוש התפוס אחד האמורים בסעיף 32(א) לפקודת סדר הדין הפלילי (מעצר וחיפוש)[נוסח חדש], התשכ"ט-1969 (להלן – פקודת סדר הדין הפלילי), בקשר לעבירה שאיננה עבירה לפי סעיף (1), והוגשה בקשה לבית המשפט למתן צו לפי סעיף 34 לפקודה.
ג)    הוגשה בקשה לחילוט אזרחי לפי סעיף 22 לחוק איסור הלבנת הון, לפי סעיף 14 לחוק מאבק בארגוני פשיעה, או לפי סעיף 36ב לפקודת הסמים המסוכנים.  
ד)    היה יסוד סביר לחשד שנעברה ברכוש התפוס עבירה שעניינה העלמת מס כפי שיפורט בחוק, יראו את הרכוש התפוס כרכוש שנעברה בו עבירה לפי סעיף 32(א) לפקודת סדר הדין הפלילי, ויחול לגביו סעיף 3(ב) לעיל. 
4)    על אף האמור בסעיף קטן 3, נתפס סכום מזומן בהתאם להוראות הסעיף האמור והוחלט לאחר מכן על הטלת קנס מינהלי או עיצום כספי על המחזיק, לפי העניין – יוחזר הסכום התפוס למחזיק. 
5)    לקבוע חובת דיווח שנתית לרשות המיסים על החזקת מזומן על ידי אדם בסכום העולה על 100,000 ₪. חובת הדיווח תחול לראשונה כעבור 30 יום מהיום שבו הוחזק הסכום החייב בדיווח אם ההחזקה החלה לאחר יום התחילה. מזומן בסכומים אלו, שהוחזק לפני יום התחילה, יהיה חייב בדיווח לראשונה החל מ-30 יום לאחר יום התחילה. אי קיום חובת הדיווח תהווה עבירה פלילית שבצידה קנס מנהלי בשיעור 10% ממלוא סכום המזומן המוחזק על ידו או 20,000 ₪, לפי הנמוך מביניהם. ולגבי עוסק – עיצום כספי בסכום האמור. לעניין זה, דיווח על סכום נמוך מהסכום המוחזק בפועל ייחשב כאי דיווח. 
6)    איסור החזקה, כאמור בסעיף קטן (1) וחובת הדיווח, כאמור בסעיף קטן (5), לא יחולו על רשות מרשויות המדינה ועל סוג של גוף פיננסי מפוקח כפי שייקבע על ידי השר.
7)    שר האוצר, בהסכמת שר המשפטים ובאישור ועדת החוקה, חוק ומשפט של הכנסת יוכל להפחית את הסכום החייב בדיווח ל-50,000 ₪ בחלוף שנתיים מיום התחילה, לאחר ששקל, בין היתר, את הנתונים הנוגעים להיקף אכיפת העבירה לפי סעיף (5) בתקופה שחלפה והפעולות שנעשו לשם כך, את מספר הדיווחים לרשות המיסים לפי סעיף זה ואת הסכומים המדווחים.
8)    הממשלה רושמת את הודעת נגיד בנק ישראל כי יפעל לגיבוש מתווה קליטת מזומנים בחשבונות המנוהלים בתאגידים בנקאיים, בשים לב לאמור בסעיף 1.7.2 לדו"ח הצוות            הבין-משרדי.
ב.    לקבוע הוראות מעבר לפיהן:
1)    אדם המחזיק, ערב יום התחילה, סכום העולה על הסכום המותר בהחזקה, ידווח למנהל רשות המיסים על הסכום בו הוא מחזיק מעבר לסכום המותר להחזקה עד 30 יום לאחר יום התחילה ועד ליום 31 בדצמבר של כל שנה בה הוא מחזיק בסכום העולה על הסכום המותר בהחזקה. 
2)    אדם שדיווח כאמור בסעיף קטן (1) יהיה רשאי להחזיק סכום במזומן העולה על הסכום המותר בהחזקה בתנאי כי בכל שנה הוא יפחית ב-72,000 ש"ח את הסכום המוחזק עד לגובה הסכום המותר בהחזקה. 
2 .    לתקן את סעיף 2(ז) לחוק צמצום השימוש במזומן, כך שהאיסור על מתן הלוואות במזומן יחול גם על גוף פיננסי מפוקח, כהגדרתו בחוק זה, וזאת בסכום המגבלה הקבועה בחוק על מתן הלוואות במזומן, קרי 6,000 ש"ח ללקוח. 
3 .    לתקן את סעיף 141א לפקודת מס הכנסה [נוסח חדש] (להלן – פקודת מס הכנסה) באופן הבא: 
א.    להאריך את משך תקופת שמירת המידע המתקבל בהתאם לחובת הדיווח הקבועה בסעיף 141א לפקודת מס הכנסה, העומד כיום על 3 שנים, לתקופה של 7 שנים, לצורך שימוש יעיל במידע ובשים לב לתקופת ההתיישנות בפלילים. 
ב.    לאפשר העברת מידע מהמאגר לצורך חקירות שעורכת רשות המיסים בשיתוף עם גופי אכיפה נוספים, ובלבד שהשימוש במידע יהיה אך ורק לצורך חקירות העבירות המנויות בסעיף 141א(ה)(1) לפקודה על ידי רשויות חקירה המוסמכות לחקור עבירות אלה.
ג.    לקבוע כי ניתן יהיה להשתמש במאגר המידע גם לצורך חקירת עבירות לפי סעיף 211(א1) לפקודת המכס [נוסח חדש] וכן לצורך עריכת שומה בתחום זה, אם יש יסוד סביר להניח כי לא הוגשה הצהרה או הוגשה הצהרה לא נכונה בגין טובין שערך העסקה שלהם עולה על סכום של 500,000 ש"ח.