העברת נתונים פיננסיים לרשות המיסים לטובת שיפור הליכי שומה

בהמשך להחלטת הממשלה מס' 356 מיום 5 באוגוסט 2015, שעניינה חקיקת מס, בהמשך למוצע בסעיף 1 להצעת חוק להעמקת גביית המיסים ולהגברת האכיפה (אמצעים לאכיפת תשלום מיסים ולהרתעה מפני הלבנת הון)(תיקוני חקיקה), התשע"ה-2015 (להלן – הצעת החוק) ובהמשך להחלטת הממשלה מספר 265 מיום 1 באוגוסט 2021 שעניינה העברת נתונים פיננסיים לרשות המיסים לטובת שיפור הליכי השומה ולאור השינויים הטכנולוגיים שחלו בשנים האחרונות באמצעי התשלום הדיגיטליים והגידול בשימוש באמצעים אלה, לתקן את תיקוני החקיקה כאמור בהצעת החוק בשינויים שלהלן:
1 .    בסעיף 141ב(א) המוצע בהצעת החוק, במקום "עד ה-15 בכל חודש" יבוא "ב-15 בינואר וב-15 ביולי בכל שנה".
2 .    לתקן את ההגדרה "גוף פיננסי" באופן שיוסיף להגדרה גופים פיננסיים גוף הנותן שירותי תשלום כהגדרתם בחוק שירותי תשלום,              התשע"ט-2019, בהתאם לתכליות הצעת החוק.
3 .    לבחון  לתקן את ההגדרה "חשבון עסקי" כך שייקבע שגם חשבון של עוסק כהגדרתו בחוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975, ייחשב כחשבון עסקי, בהתאם להגשמת תכליות הצעת החוק. 
4 .    לקבוע כי גוף פיננסי וסולק יהיו חייבים לידע את כלל בעלי החשבונות העסקיים על אודות חובת הדיווח האוטומטי וכן יהיו חייבים ליידע לקוח עסקי כאמור, בעת פתיחת חשבון עסקי.
5 .    להוסיף לפרטים הנכללים בדיווח של גוף פיננסי או סולק, במסגרת הדיווח האוטומטי, את סך כל הסכומים שהוצאו מהחשבון העסקי בששת החודשים שקדמו לחודש שבו מוגש הדיווח. 
6 .    לקבוע הוראות בעניין השימוש והניהול של המידע המתקבל במסגרת הדיווח האוטומטי לפיהן:
א.    המידע שיתקבל ישמש רק לצורכי ביקורת ועריכת שומות בכלל מערכי המס, וכן ישמש לצרכי אכיפה פלילית של עבירות לפי חוקי מס.
ב.    לא יתאפשרו עיבוד, שימוש או צפייה בפרטי המידע שהתקבלו לפי סעיף זה אלא בידי בעלי תפקידים ברשות המיסים העוסקים בתחומים המנויים בסעיף קטן (א), ואשר חתמו על התחייבות לשמירה על סודיות המידע. 
ג.    אדם שהגיע אליו מידע לפי סעיף זה תוך כדי מילוי תפקידו או במהלך עבודתו ישמרנו בסוד, לא יגלה אותו לאחר ולא יעשה בו כל שימוש אלא לפי הוראות סעיף זה או לפי צו בית משפט.
ד.    המידע המתקבל יימחק מיד לאחר חלוף תקופת הזמן בה הוא דרוש לצורך הגשמת תכליות הדיווח בהתאם לדין.
ה.    מערך איסוף וקליטת הדיווחים, שמירת המידע המתקבל והשימוש בו ייעשו בדרך שתמזער את הסיכון לפגיעה בפרטיות נושאי המידע ואת סיכוני אבטחת המידע המועבר והנשמר, ושר האוצר יקבע הוראות לעניין זה בהתאם לסעיף 141ג(יז)(1) להצעת החוק. 
ו.    לקבוע כי המנהל יהיה רשאי לדרוש מידע גם מסולק, באותו האופן שבו נדרש מידע מגוף פיננסי בהתאם לסעיף 141ג להצעת החוק.
ז.    לקבוע חובות דיווח על רשות המיסים, אחת לשישה חודשים, לפיהן: 
1)    ביחס למידע המתקבל מהדיווח האוטומטי – רשות המיסים תדווח ליועץ המשפטי לממשלה ולוועדה מוועדות הכנסת, שקבעה ועדת הכנסת, על המידע המתקבל מהדיווח האוטומטי, ובין היתר בדבר מספר הדיווחים שהתקבלו, השימוש שנעשה במידע שהועבר, תוך התייחסות לשיעור הדיווחים שנעשה בהם שימוש בחקירה בלבד, ושיעור הדיווחים שהובילו להגשת כתבי אישום, מידת התרומה של השימוש במידע לקידום ההליך הפלילי ולחומרת הענישה, ככל שהייתה, מידת התרומה של השימוש במידע לגובה השומה, ככל שהייתה.
2)    ביחס למידע המתקבל במסגרת דרישת המידע – רשות המיסים תדווח ליועץ המשפטי לממשלה ולוועדה מוועדות הכנסת, שקבעה ועדת הכנסת, בדבר המידע המתקבל במסגרת דרישת המידע, ובין היתר על מספר הדיווחים שהתקבלו והשימוש שנעשה במידע שהועבר באופן דומה לסוג הדיווח בהתאם לסעיף 141ג(טז) להצעת החוק בשינויים המחויבים.